Kto platí daň z motorových vozidiel
Daň platí podnikateľ alebo firma za vozidlo evidované na Slovensku, ktoré používa na podnikanie – stačí, že o aute účtuje, má ho v daňovej evidencii alebo si uplatňuje výdavky na jeho prevádzku (§ 2 zákona č. 361/2014 Z. z.). Daňovníkom je spravidla držiteľ zapísaný v technickom preukaze. Daň platí aj zamestnávateľ, ktorý zamestnancovi vypláca cestovné náhrady za jeho súkromné auto.
Od dane sú oslobodené napríklad vozidlá záchrannej služby, hasičov a vozidlá používané výhradne v poľnohospodárstve a lesníctve (§ 4).
Ročné sadzby dane od roku 2025
Sadzby platia od 1. januára 2025 (novela č. 357/2024 Z. z.) a v roku 2026 sa nezmenili.
| Osobné auto a motorka (L, M1) – zdvihový objem | Ročná sadzba |
|---|---|
| do 150 cm³ | 50 € |
| nad 150 do 900 cm³ | 62 € |
| nad 900 do 1 200 cm³ | 80 € |
| nad 1 200 do 1 500 cm³ | 115 € |
| nad 1 500 do 2 000 cm³ | 148 € |
| nad 2 000 do 3 000 cm³ | 180 € |
| nad 3 000 cm³ | 218 € |
| elektromobil (len elektrina) | 0 € |
| Dodávka N1 – celková hmotnosť | Ročná sadzba |
|---|---|
| do 1 t | 74 € |
| nad 1 do 2 t | 133 € |
| nad 2 do 3,5 t | 212 € |
| M2 a N2 – celková hmotnosť | Ročná sadzba |
|---|---|
| do 4 t | 150 € |
| nad 4 do 6 t | 200 € |
| nad 6 do 8 t | 250 € |
| nad 8 do 10 t | 300 € |
| nad 10 t | 350 € |
Prívesy a návesy majú pevnú sadzbu bez ohľadu na vek: O1 75 €, O2 100 €, O3 125 €, O4 150 €.
Ako sa daň počíta
- Vek vozidla (§ 7 ods. 1): prvých 36 kalendárnych mesiacov vrátane mesiaca prvej evidencie sa platí sadzba z tabuľky. V ďalších 36-mesačných obdobiach sa zvyšuje o 10 %, 20 %, 30 % a 40 %, po 180 mesiacoch o 50 %.
- Alternatívny pohon (§ 7 ods. 2): pri kategórii L, M1 a N1 sa sadzba upravená podľa veku zníži o 50 % pre hybrid, CNG, LNG a vodík.
- Časť roka (§ 10 ods. 7): daň = upravená ročná sadzba ÷ 12 × počet mesiacov používania. Ak vozidlo počas roka prejde do vyššieho vekového pásma, každé obdobie sa počíta zvlášť a sumy sa sčítajú – rovnako postupuje Finančná správa vo svojich príkladoch.
- Zaokrúhľovanie (§ 12): upravená sadzba aj daň sa zaokrúhľujú na eurocenty nadol.
Príklad Finančnej správy: auto s objemom 950 cm³ s prvou evidenciou 25. 3. 2022 malo v roku 2025 za január a február sadzbu 80 € (80 × 2 ÷ 12 = 13,33 €) a od marca 88 € (88 × 10 ÷ 12 = 73,33 €). Daň spolu je 86,66 €.
Čo kalkulačka nepočíta
- autobusy M3 a nákladné vozidlá a ťahače N3 (sadzba závisí aj od počtu náprav a typu pruženia – prílohy č. 1c a 1d),
- zníženie o 50 % pri kombinovanej doprave (§ 7 ods. 3),
- vozidlo používané len v niektorých, nesúvislých mesiacoch (napr. auto zamestnanca na pracovné cesty) – vtedy spočítajte daň za každý súvislý úsek mesiacov zvlášť,
- oslobodenie od dane, preddavky a hranicu 5 €, pod ktorou sa daň neplatí – tá sa posudzuje za celé daňové priznanie.
Príklady výpočtu
Osobné auto 1 498 cm³, prvá evidencia jún 2020, celý rok 2026
- Daň z motorových vozidiel: 133,20 €
- Ročná sadzba podľa prílohy zákona: 115,00 €
- Upravená ročná sadzba (na konci obdobia): 138,00 €
- Počet mesiacov: 12
Hybrid 1 987 cm³, prvá evidencia marec 2023, celý rok 2026
- Daň z motorových vozidiel: 80,16 €
- Ročná sadzba podľa prílohy zákona: 148,00 €
- Upravená ročná sadzba (na konci obdobia): 81,40 €
- Počet mesiacov: 12
Dodávka N1 s hmotnosťou 3,5 t z roku 2015, používaná od júla 2026
- Daň z motorových vozidiel: 137,80 €
- Ročná sadzba podľa prílohy zákona: 212,00 €
- Upravená ročná sadzba (na konci obdobia): 275,60 €
- Počet mesiacov: 6
Príklad Finančnej správy – 950 cm³, prvá evidencia 25. 3. 2022, rok 2025
- Daň z motorových vozidiel: 86,66 €
- Ročná sadzba podľa prílohy zákona: 80,00 €
- Upravená ročná sadzba (na konci obdobia): 88,00 €
- Počet mesiacov: 12
Časté otázky
Kto platí daň z motorových vozidiel?
Len ten, kto vozidlo evidované na Slovensku používa na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť – napríklad živnostník alebo firma, ktorá si auto dáva do výdavkov alebo o ňom účtuje. Daň platí aj zamestnávateľ, ktorý zamestnancovi preplatí cestovné náhrady za jeho súkromné auto, a to za mesiace, v ktorých sa auto na pracovnú cestu použilo. Súkromné auto, ktoré sa na podnikanie nepoužíva, dani nepodlieha.
Platí sa daň z elektromobilu?
Elektromobil kategórie L, M1 a N1, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina, má ročnú sadzbu 0 €. V daňovom priznaní sa však uvádza a ako základ dane sa uvedie výkon motora v kW. Elektrické vozidlá kategórie M2 a N2 majú od roku 2025 bežnú sadzbu podľa hmotnosti.
Ako vek auta zvyšuje daň?
Prvých 36 kalendárnych mesiacov od mesiaca prvej evidencie sa platí základná sadzba. Potom sa sadzba zvyšuje o 10 %, 20 %, 30 % a 40 % – vždy na ďalších 36 mesiacov – a po 180 mesiacoch (15 rokoch) o 50 % natrvalo. Ak auto prejde do vyššieho pásma počas roka, daň sa počíta pre každé obdobie zvlášť.
Majú hybridy a autá na CNG nižšiu daň?
Áno. Pri kategórii L, M1 a N1 sa sadzba upravená podľa veku zníži o 50 %, ak ide o hybridné vozidlo (HEV, PHEV), vozidlo na stlačený alebo skvapalnený zemný plyn (CNG, LNG) alebo na vodík. Mild hybrid a auto na benzín a LPG nárok na zníženie nemajú.
Dokedy treba podať priznanie a zaplatiť daň za rok 2026?
Daňové priznanie aj daň sú splatné do 31. januára 2027. Daň do 5 € sa neplatí. Ak predpokladaná daň za všetky vozidlá presiahne 700 €, platia sa štvrťročné preddavky, nad 8 300 € mesačné.
Čo ak auto používam na podnikanie len niekoľko mesiacov?
Platí sa pomerná časť – ročná sadzba ÷ 12 × počet kalendárnych mesiacov. Počíta sa aj začatý mesiac – daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca a zaniká posledným dňom mesiaca. V kalkulačke zadajte prvý a posledný mesiac používania.
Skontrolované 3. 10. 2026 · Redakcia Kalkulko · Zdroje:Zákon č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel, § 2 až § 7 (Slov-Lex, znenie od 1. 1. 2025 – platné aj v roku 2026), Zákon č. 361/2014 Z. z., § 10 ods. 7 (pomerná časť dane) a § 12 (zaokrúhľovanie), Zákon č. 361/2014 Z. z., prílohy č. 1 až 1e – ročné sadzby dane, Finančná správa – Ročná sadzba dane a jej zvýšenie pri vozidlách L, M1, M2, N1, N2, O1 až O4, Finančná správa – Úprava ročnej sadzby dane pri zmene režimu počas zdaňovacieho obdobia (príklady výpočtu), Finančná správa – Výpočet pomernej časti dane pri vzniku a zániku daňovej povinnosti